Avantage en nature voiture : 6 exemples de calcul chiffrés en 2026
Comprendre le barème de l’avantage en nature (AEN) voiture est une chose ; savoir l’appliquer à un cas concret en est une autre. Pour lever toute ambiguïté, voici six exemples de calcul complets, basés sur les taux en vigueur depuis le 1er février 2025 et applicables en 2026. Chaque cas détaille l’assiette, le taux retenu et le montant annuel puis mensuel réintégré sur le bulletin de paie.
L’essentiel en 4 points (2026)
- La méthode forfaitaire applique un pourcentage au prix d’achat TTC (véhicule acheté) ou au coût annuel (location).
- Les taux dépendent de l’âge du véhicule (≤ 5 ans ou > 5 ans) et de la prise en charge du carburant.
- Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un abattement de 70 %, plafonné à 4 641,60 €/an en 2026.
- En cas de mise à disposition ou de restitution en cours de mois, l’avantage se calcule au prorata temporis.
Le barème forfaitaire 2026 en un tableau
| Situation (véhicule mis à disposition depuis le 01/02/2025) | Acheté ≤ 5 ans | Acheté > 5 ans | En location |
|---|---|---|---|
| Sans prise en charge du carburant | 15 % du prix TTC | 10 % du prix TTC | 50 % du coût annuel |
| Avec carburant (forfait) | 20 % du prix TTC | 15 % du prix TTC | 67 % du coût annuel |
Exemple 1 — Voiture thermique achetée, ≤ 5 ans, sans carburant
Un employeur achète un véhicule thermique 25 000 € TTC et le met à disposition d’un salarié. Il ne prend pas en charge le carburant privé.
- Assiette : 25 000 € · Taux : 15 %
- AEN annuel : 3 750 € → soit 312,50 €/mois réintégrés au brut.
Exemple 2 — Même véhicule, avec carburant pris en charge (forfait)
Cette fois, l’employeur paie aussi le carburant à usage privé et opte pour le forfait.
- Assiette : 25 000 € · Taux : 20 %
- AEN annuel : 5 000 € → 416,67 €/mois.
La prise en charge du carburant ajoute donc 1 250 €/an d’avantage imposable. Pour aller plus loin, voir notre guide dédié au forfait carburant.
Exemple 3 — Véhicule en location longue durée (LLD), sans carburant
Un véhicule est loué pour un coût annuel de 6 000 € (loyer + assurance + entretien inclus dans le contrat).
- Assiette : 6 000 € · Taux : 50 %
- AEN annuel : 3 000 € → 250 €/mois.
Attention au plafond : l’avantage d’un véhicule loué ne peut jamais dépasser celui qui aurait résulté d’un achat par l’employeur (prix d’achat TTC par le loueur, rabais limité à 30 % du prix conseillé par le constructeur).
Exemple 4 — Voiture 100 % électrique achetée, ≤ 5 ans
Véhicule électrique acheté 40 000 € TTC, éligible au score environnemental, sans prise en charge du carburant (l’électricité fournie par l’employeur est de toute façon exclue du calcul).
- AEN de base : 40 000 € × 15 % = 6 000 €
- Abattement de 70 % : 6 000 € × 30 % = 1 800 € (bien en dessous du plafond de 4 641,60 €)
- AEN annuel retenu : 1 800 € → 150 €/mois.
Détails et conditions dans notre page avantage en nature véhicule électrique.
Exemple 5 — Véhicule acheté de plus de 5 ans, sans carburant
Même véhicule que l’exemple 1 (25 000 €) mais mis à disposition alors qu’il a plus de 5 ans. Le taux tombe à 10 %.
- Assiette : 25 000 € · Taux : 10 %
- AEN annuel : 2 500 € → 208,33 €/mois.
Exemple 6 — Restitution du véhicule en cours de mois (prorata)
Reprenons l’exemple 1 (AEN annuel de 3 750 €, soit 312,50 €/mois). Le salarié restitue le véhicule le 15 du mois.
- AEN mensuel : 312,50 € · Prorata : 15/30 jours
- AEN du mois : 156,25 €.
Questions fréquentes
Le salarié paie-t-il réellement ce montant ? Non. L’AEN est ajouté au brut pour le calcul des cotisations et de l’impôt, puis déduit du net à payer. Le salarié ne débourse pas la somme : il cotise et est imposé dessus.
Peut-on changer de méthode chaque année ? Oui, l’employeur choisit entre méthode forfaitaire et méthode au réel, et peut réviser ce choix chaque année, salarié par salarié.
Vous voulez tester votre propre cas ? Utilisez notre simulateur d’avantage en nature voiture pour obtenir un résultat instantané.
Sources et références officielles
- Arrêté du 25 février 2025 relatif à l’évaluation des avantages en nature (Légifrance)
- Les avantages en nature — Urssaf.fr
- Avantages en nature, taux et barèmes — Urssaf.fr
- Avantages en nature — Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS)
Article informatif à jour du barème en vigueur depuis le 1er février 2025 ; il ne se substitue pas à un conseil personnalisé. En cas de doute, rapprochez-vous de votre Urssaf.