Forfait carburant : comment le carburant payé par l’employeur entre dans l’avantage en nature
Lorsque l’employeur prend en charge le carburant utilisé à titre privé par le salarié, cette prise en charge constitue elle-même un avantage à réintégrer. Le barème de l’avantage en nature (AEN) voiture prévoit deux façons de la valoriser : le forfait carburant (taux majoré) ou la prise en compte au réel. Explications avec exemples.
L’essentiel en 3 points
- Le carburant professionnel n’est jamais un avantage en nature ; seul le carburant à usage privé est concerné.
- Deux options : majorer le taux forfaitaire (15 % → 20 % pour un achat ≤ 5 ans) ou ajouter le carburant privé réel au forfait de base.
- Pour un véhicule électrique, l’électricité fournie par l’employeur est exclue du calcul.
Deux façons de valoriser le carburant
| Véhicule acheté ≤ 5 ans (depuis le 01/02/2025) | Taux |
|---|---|
| Sans prise en charge du carburant | 15 % du prix TTC |
| Avec carburant — forfait global | 20 % du prix TTC |
| Avec carburant — au réel | 15 % + frais réels de carburant privé |
Pour un véhicule en location, la même logique s’applique : 50 % du coût annuel sans carburant, 67 % avec carburant au forfait.
Exemple : forfait global contre calcul au réel
Véhicule acheté 25 000 € TTC, ≤ 5 ans, l’employeur paie le carburant privé.
- Sans carburant (référence) : 25 000 € × 15 % = 3 750 €/an.
- Forfait global (20 %) : 25 000 € × 20 % = 5 000 €/an. Le carburant est ainsi valorisé forfaitairement à 1 250 €.
- Au réel : 3 750 € + carburant privé réel (par exemple 900 €) = 4 650 €/an.
Dans cet exemple, la méthode au réel est plus avantageuse (4 650 € contre 5 000 €) car la dépense réelle de carburant privé est modeste. Le forfait, lui, l’emporte dès que le carburant privé devient important — et surtout, il évite d’avoir à justifier chaque plein.
Quand choisir le forfait, quand choisir le réel ?
- Forfait : gros rouleurs à titre privé, ou volonté de simplicité et de sécurité face à l’URSSAF.
- Réel : usage privé modéré et suivi précis des dépenses de carburant (relevés, cartes essence).
Le cas des véhicules électriques
Bonne nouvelle pour l’électrique : l’électricité fournie par l’employeur pour recharger le véhicule n’entre pas dans le calcul de l’avantage en nature. Combinée à l’abattement de 70 % (plafonné à 4 641,60 €/an en 2026), cette règle rend le véhicule électrique particulièrement intéressant. Voir notre page avantage en nature véhicule électrique.
Questions fréquentes
Le carburant des trajets domicile-travail est-il concerné ? Les trajets domicile-travail relèvent en principe de l’usage privé ; le carburant correspondant, s’il est pris en charge, entre donc dans l’avantage. Les règles précises méritent d’être validées au cas par cas.
Peut-on changer d’option chaque année ? Oui, comme pour le choix entre méthode forfaitaire et au réel, l’employeur révise son choix annuellement.
Envie de chiffrer votre cas ? Notre simulateur d’avantage en nature voiture intègre l’option carburant.
Sources et références officielles
- Arrêté du 25 février 2025 relatif à l’évaluation des avantages en nature (Légifrance)
- Les avantages en nature — Urssaf.fr
- Avantages en nature, taux et barèmes — Urssaf.fr
- Avantages en nature — Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS)
Article informatif à jour du barème en vigueur depuis le 1er février 2025 ; il ne se substitue pas à un conseil personnalisé. En cas de doute, rapprochez-vous de votre Urssaf.