Simulateur avantage en nature voiture hybride 2026

Pourquoi les hybrides n’ont-ils pas le régime favorable des 100 % électriques ?

L’arrêté du 25 février 2025 (JORF n°0049 du 27 février 2025) qui a institué l’abattement de 70 % (et 50 % au réel) réserve explicitement ce régime aux véhicules « fonctionnant exclusivement à l’énergie électrique », et qui respectent en plus le score environnemental du bonus écologique.

Par définition, un véhicule hybride dispose à la fois d’un moteur thermique et d’un moteur électrique. Il ne fonctionne donc pas exclusivement à l’électricité, et reste exclu du dispositif — y compris pour un PHEV affichant 60 km d’autonomie électrique en cycle WLTP.

En pratique, l’AEN d’un véhicule hybride se calcule donc exactement comme pour un véhicule essence ou diesel, en appliquant les taux forfaitaires publiés par l’URSSAF.

Hybride rechargeable vs non rechargeable : les différences à connaître

Bien que ces deux technologies relèvent du même régime fiscal côté AEN, des nuances pratiques existent :

Trois exemples chiffrés concrets

Exemple 1 — Toyota RAV4 Hybride achetée par l’employeur

• Prix d’achat TTC : 45 000 €
• Véhicule neuf, sans prise en charge du carburant
• Taux forfaitaire applicable (≤ 5 ans, achat, sans carburant) : 15 %

Calcul :

• AEN annuel = 45 000 € × 15 % = 6 750 €, soit 562,50 €/mois

À titre de comparaison, un véhicule 100 % électrique au même prix coûterait 2 108,40 €/an au salarié, soit ~4 640 € d’écart annuel. C’est l’écart le plus significatif entre les deux motorisations sur le plan fiscal.

Exemple 2 — Peugeot 3008 PHEV en LLD avec carburant

• Coût annuel TTC de location : 9 600 €
• L’employeur prend en charge le carburant et l’électricité de recharge
• Taux forfaitaire location avec carburant : 67 %

Calcul :

• AEN annuel = 9 600 € × 67 % = 6 432 €, soit 536 €/mois
• L’électricité fournie pour la recharge à domicile est déjà incluse dans le forfait majoré « avec carburant » : rien à ajouter.

Exemple 3 — BMW 330e PHEV achetée 55 000 € sans carburant

• Prix d’achat TTC : 55 000 €
• Véhicule neuf, le salarié paie son carburant et son électricité personnellement
• Taux forfaitaire (≤ 5 ans, achat, sans carburant) : 15 %

Calcul :

• AEN annuel = 55 000 € × 15 % = 8 250 €, soit 687,50 €/mois

⚠️ Si l’employeur rembourse également l’électricité consommée à domicile pour l’usage personnel, ce remboursement doit être réintégré dans l’AEN en plus du forfait. Cette règle est spécifique aux PHEV.

Borne de recharge à domicile : bonne nouvelle pour les PHEV

Contrairement à l’AEN véhicule, la borne de recharge installée au domicile du salarié bénéficie du même régime favorable que pour les véhicules 100 % électriques, jusqu’au 31 décembre 2027 (source : BOSS, fiche « Avantages en nature — Mobilité électrique »).

• Borne reprise par l’employeur en fin de contrat : aucun AEN.
• Borne laissée au salarié, installée depuis ≤ 5 ans : avantage évalué à 50 % des dépenses, dans la limite de 1 057,10 €.
• Borne laissée au salarié, installée depuis > 5 ans : 75 % des dépenses, dans la limite de 1 585,50 €.
• Frais d’entretien et de maintenance de la borne pris en charge par l’employeur : abattement de 50 %.

Et sur le lieu de travail : la mise à disposition d’une borne et la recharge gratuite ne constituent aucun avantage en nature, hybrides rechargeables inclus (source : URSSAF, actualité « AN véhicule et borne de recharge », mise à jour 2026).

Le piège méconnu : l’électricité d’un PHEV

C’est probablement la nuance la plus mal connue des gestionnaires de paie. Pour un véhicule 100 % électrique, l’électricité fournie par l’employeur pour la recharge à domicile n’entre pas dans l’AEN. Pour un hybride rechargeable (PHEV), la règle est l’inverse : l’électricité prise en charge pour l’usage personnel doit être réintégrée dans l’assiette des cotisations.

Concrètement, si vous remboursez à votre salarié 800 €/an d’électricité pour recharger son PHEV à domicile dans le cadre de son usage privé, ces 800 € doivent venir s’ajouter à l’AEN forfaitaire calculé sur le véhicule.

La solution la plus simple pour neutraliser cette contrainte est de retenir un forfait « avec carburant » (20 % achat / 67 % location), qui couvre déjà la prise en charge de l’énergie. Mais ce choix doit être pesé : les taux majorés sont substantiellement plus élevés.

Hybride vs 100 % électrique : l’écart fiscal en chiffres

Pour un véhicule équivalent à 45 000 € TTC, sans carburant pris en charge, mis à disposition d’un salarié imposé à la TMI de 30 % (tranche applicable au revenu net imposable annuel compris entre environ 28 800 € et 82 000 € en 2026) :

L’écart de coût net annuel pour le salarié est donc proche de 2 400 € en défaveur de l’hybride à prix d’achat équivalent. Le différentiel peut s’atténuer si le véhicule électrique équivalent est plus cher à l’achat, mais reste rarement comblé.

Quand l’hybride a-t-il du sens malgré tout ?

Le différentiel fiscal défavorable ne signifie pas qu’un véhicule de fonction hybride n’a pas d’intérêt. Plusieurs situations le justifient pleinement :

• Absence d’infrastructure de recharge : salariés sans place de parking privée, en immeuble sans borne, ou en déplacements longs sans réseau de superchargeurs adapté.
• Usage mixte ville/longue distance : un PHEV bien utilisé (recharge quotidienne) peut couvrir 80 % des trajets en électrique, sans angoisse d’autonomie.
• Restrictions ZFE : les PHEV affichent Crit’Air 1, autorisés dans toutes les zones à faibles émissions actuelles et planifiées.
• Coût total de détention (TCO) : certaines hybrides essence restent moins chères que les électriques équivalentes à l’achat, ce qui compense partiellement la fiscalité moins favorable.

Questions fréquentes sur l’AEN véhicule hybride

Un hybride peut-il un jour bénéficier de l’abattement de 70 % ?
Non, en l’état actuel du droit. L’arrêté du 25 février 2025 conditionne l’abattement à un fonctionnement exclusivement électrique, ce qui exclut techniquement toutes les motorisations hybrides, y compris les PHEV à forte autonomie électrique.

Un PHEV bénéficie-t-il du bonus écologique ou d’une exonération de TVS ?
Le bonus écologique national est réservé aux véhicules émettant 0 g/km de CO₂ (donc 100 % électrique). En revanche, certains PHEV à très faible émission (< 50 g/km) peuvent bénéficier d'aménagements sur la taxe sur les véhicules de société (TVS, aujourd'hui « taxe sur les véhicules de tourisme »). Ces dispositifs sont distincts de l'AEN.

Mon employeur me rembourse l’électricité de recharge d’un PHEV via une carte de mobilité : que se passe-t-il ?
Pour la part liée à l’usage personnel du véhicule, ce remboursement doit être réintégré dans l’AEN véhicule. Pour la part liée aux trajets professionnels, il s’agit d’un remboursement de frais professionnels, exonéré dans la limite des dépenses réelles justifiées.

Et pour un véhicule « micro-hybride » (mild hybrid) ?
Les véhicules mild hybrid (assistance électrique 48V) sont fiscalement traités comme des thermiques classiques : aucun abattement, taux standards.

L’AEN d’un véhicule hybride est-il pris en compte dans le calcul de la prime de fin d’année ou des indemnités de congés payés ?
Oui. L’AEN est un élément de rémunération en nature, intégré au salaire brut. Il entre donc dans l’assiette de tous les éléments dérivés (primes, indemnités, retraite, etc.) au prorata des règles applicables.

Sources et références officielles

• URSSAF — Évaluation des avantages en nature : véhicule — urssaf.fr
• BOSS — Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale, rubrique « Avantages en nature » — boss.gouv.fr
• Arrêté du 25 février 2025 modifiant l’arrêté du 10 décembre 2002 relatif à l’évaluation des avantages en nature en vue du calcul des cotisations de sécurité sociale — JORF n°0049 du 27 février 2025
• Code de la sécurité sociale, articles L.242-1 et R.242-1

Page mise à jour le 1^er juin 2026.