Simulateur avantage en nature voiture électrique 2026

Le cadre réglementaire applicable au 100 % électrique

Le régime de faveur ne s’applique qu’aux véhicules entièrement électriques (catégorie Battery Electric Vehicle, hors hybrides rechargeables). Concrètement, l’employeur calcule d’abord l’avantage en nature selon la méthode classique — forfaitaire ou réelle — puis applique un abattement sur le résultat, sans pouvoir dépasser le plafond annuel.

Pour 2026, deux abattements coexistent selon la méthode d’évaluation retenue :

• Évaluation forfaitaire : abattement de 70 %, plafonné à 4 641,60 €/an
• Évaluation au réel : abattement de 50 %, plafonné à 2 026,30 €/an

Ces plafonds sont revalorisés chaque 1^er janvier en fonction du taux prévisionnel d’évolution des prix à la consommation des ménages hors tabac (article 3 de l’arrêté du 25 février 2025). Pour mémoire, les valeurs 2025 étaient de 4 582 € (forfait) et 2 000,30 € (réel), revalorisées d’environ +1,3 % au 01/01/2026.

Trois conditions cumulatives doivent être réunies pour bénéficier de l’abattement :

1. Le véhicule doit avoir été mis à disposition pour la première fois entre le 01/02/2025 et le 31/12/2027 ;
2. Il doit s’agir d’un véhicule 100 % électrique (la motorisation hybride, même rechargeable, est exclue du dispositif) ;
3. Le véhicule doit respecter le score environnemental minimal, condition introduite par l’arrêté de 2025 pour aligner le dispositif sur celui du bonus écologique (source : BOSS, rubrique « Avantages en nature »).

Trois exemples chiffrés concrets

Pour illustrer l’impact réel de l’abattement, voici trois cas représentatifs.

Exemple 1 — Tesla Model 3 achetée par l’employeur

• Prix d’achat TTC : 45 000 €
• Véhicule neuf, sans prise en charge du carburant (donc de l’électricité)
• Taux forfaitaire applicable (≤ 5 ans, achat) : 15 %

Calcul :

• AEN brut annuel = 45 000 € × 15 % = 6 750 €
• Abattement théorique 70 % = 4 725 € → plafonné à 4 641,60 €
• AEN annuel retenu : 6 750 € − 4 641,60 € = 2 108,40 €, soit 175,70 €/mois ajoutés au salaire brut

⚠️ Le plafond joue dès que l’AEN brut dépasse environ 6 631 €/an. Au-delà, l’abattement reste figé à 4 641,60 €.

Exemple 2 — Renault Mégane E-Tech Electric en LLD

• Coût annuel TTC de location : 8 400 € (loyer + entretien + assurance)
• Sans prise en charge du carburant
• Taux forfaitaire location : 50 %

Calcul :

• AEN brut = 8 400 € × 50 % = 4 200 €
• Abattement 70 % = 2 940 € (sous le plafond)
• AEN annuel retenu : 4 200 € − 2 940 € = 1 260 €, soit 105 €/mois

Exemple 3 — Peugeot e-3008 achetée 52 000 € avec carburant pris en charge

• Prix d’achat TTC : 52 000 €
• L’employeur prend en charge l’électricité de recharge à domicile
• Taux forfaitaire (≤ 5 ans, achat, avec carburant) : 20 %

Calcul :

• AEN brut = 52 000 € × 20 % = 10 400 €
• Abattement plafonné à 4 641,60 €
• AEN annuel retenu : 10 400 € − 4 641,60 € = 5 758,40 €, soit 479,87 €/mois

À noter : pour les véhicules électriques, l’électricité fournie par l’employeur n’est pas réintégrée séparément dans l’AEN, contrairement au carburant d’un véhicule thermique. La qualification « avec carburant » reste néanmoins celle qui détermine le taux forfaitaire global.

La borne de recharge à domicile : un avantage complémentaire

Le BOSS prévoit un traitement spécifique pour la borne installée au domicile du salarié, applicable jusqu’au 31/12/2027 :

• Borne installée et reprise par l’employeur en fin de contrat : aucun avantage en nature à constituer.
• Borne laissée au salarié, installée depuis 5 ans ou moins : avantage évalué à 50 % des dépenses réelles, dans la limite de 1 057,10 € (valeur 2026).
• Borne laissée au salarié, installée depuis plus de 5 ans : 75 % des dépenses réelles, dans la limite de 1 585,50 €.
• Frais d’entretien, maintenance ou abonnement électrique pris en charge par l’employeur : abattement de 50 %.

Et sur le lieu de travail : la mise à disposition d’une borne et la recharge gratuite ne constituent aucun avantage en nature jusqu’au 31 décembre 2027, y compris pour la recharge du véhicule personnel du salarié — sans plafond spécifique.

Pourquoi l’hybride rechargeable n’est-il pas concerné ?

Une question fréquente : pourquoi un véhicule hybride rechargeable, capable de rouler 60 km en mode électrique, ne bénéficie-t-il pas du même abattement ?

La réponse est purement réglementaire : l’arrêté du 25 février 2025 réserve explicitement le dispositif aux véhicules n’émettant aucune émission de CO₂ en cycle WLTP, ce qui exclut tous les hybrides, même rechargeables. Pour ces véhicules, l’AEN est calculé selon la méthode standard, sans abattement particulier (voir notre simulateur dédié aux véhicules hybrides).

Que se passera-t-il après le 31 décembre 2027 ?

Le dispositif actuel est, à ce jour, borné au 31/12/2027. Pour les véhicules mis à disposition à compter du 1^er janvier 2028, deux scénarios sont possibles :

• Reconduction du dispositif (probable au vu de la politique de transition énergétique) ;
• Modification des modalités (baisse du taux d’abattement, durcissement du score environnemental, etc.).

À noter : l’abattement reste acquis pour toute la durée de mise à disposition d’un véhicule mis en service avant le 31/12/2027. C’est donc un argument concret pour anticiper le renouvellement d’une flotte avant cette échéance.

Véhicule électrique vs thermique : la différence sur la fiche de paie

Pour un véhicule équivalent à 45 000 € TTC, sans carburant pris en charge, salarié imposé à la TMI de 30 % (tranche applicable au revenu net imposable annuel compris entre environ 28 800 € et 82 000 € en 2026) :

→ Économie annuelle estimée : ~2 414 € pour le salarié, à laquelle s’ajoute l’absence de carburant à payer si l’employeur prend en charge la recharge.

Questions fréquentes sur l’AEN électrique

Le plafond de 4 641,60 € est-il proratisé en cas d’arrivée ou de départ en cours d’année ?
Oui. Le plafond annuel s’apprécie au prorata de la durée effective de mise à disposition sur l’année civile.

L’abattement de 70 % s’applique-t-il aussi à la méthode au réel ?
Non. L’évaluation au réel bénéficie d’un abattement spécifique de 50 % plafonné à 2 026,30 €/an en 2026 (et non 70 %). Cette différence rend la méthode forfaitaire plus avantageuse pour la quasi-totalité des véhicules électriques.

Que se passe-t-il si le véhicule a été mis à disposition avant le 01/02/2025 ?
Les anciennes règles continuent de s’appliquer : abattement de 50 % dans la limite des plafonds en vigueur avant la réforme. Les nouveaux barèmes ne sont pas rétroactifs.

Le score environnemental est-il vérifié au moment de l’attribution ou chaque année ?
Le score est vérifié à la première mise à disposition. Une fois acquis, le bénéfice du dispositif est maintenu pour toute la durée d’utilisation du véhicule par le salarié.

L’électricité publique remboursée par l’employeur (borne publique, autoroute) entre-t-elle dans l’AEN ?
Non. Tous les frais d’électricité destinés à la recharge du véhicule électrique de fonction sont exclus de l’AEN, quel que soit le lieu de recharge, jusqu’au 31/12/2027.

Sources et références officielles

• URSSAF — Évaluation des avantages en nature : véhicule — urssaf.fr
• BOSS — Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale, rubrique « Avantages en nature » — boss.gouv.fr
• Arrêté du 25 février 2025 modifiant l’arrêté du 10 décembre 2002 relatif à l’évaluation des avantages en nature en vue du calcul des cotisations de sécurité sociale — JORF n°0049 du 27 février 2025
• Code de la sécurité sociale, articles L.242-1 et R.242-1

Page mise à jour le 1^er juin 2026.